为进一步促进国务院以及省委、省政府支持中小微企业发展的一系列政策入企到户，让全省百万中小微企业知晓政策，成为政策的受益者，省中小企业局有选择的将中省关于中小微企业发展最新的普惠性政策分类汇总，通过网络、报纸及小册子等形式，为广大企业提供政策引导。现将省中小企业局6月5日在陕西日报上刊发的“小微企业要发展，优惠政策看这里！”全文转载，供学习和查询使用。

小微企业要发展，优惠政策看这里！

编者按：为促进国务院以及省委、省政府支持中小微企业发展的一系列政策入企到户，让我省百万中小微企业知晓政策，成为政策的受益者，省中小企业局有选择的将中省关于中小微企业发展最新的普惠性政策分类汇总，通过网络、报纸及小册子等形式，为广大企业提供政策引导。

财税优惠政策

一、国务院出台政策

（一）小型微利企业可享受哪些税收优惠政策？

根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）文件规定：为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

二、省政府及部门出台政策

（二）增值税起征点有何新的规定？根据《陕西省国家税务局关于进一步落实各项税收优惠政策 全面支持企业发展的通知》（陕国税发[2013]59号），自2011年11月1日起，我省增值税起征点的幅度调整为销售货物的为每月20000元，销售应税劳务的为每月20000元，按次纳税的为每次（日）销售额500元。纳税人销售额未达到规定起征点的，免征增值税。

（三）支持创业促就业税收政策有哪些？《陕西省财政厅关于加快中小企业 非公有制经济发展若干财税政策措施的通知》（陕财办〔2011〕58号），对持《就业失业登记证》人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业、街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数每人每年4800元定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

（四）小微企业可享受哪些财税政策？根据《关于进一步支持全省小型微型企业发展有关税收政策的通知》（陕财办预〔2013〕180号）规定，从2013年1月1日起至2015年12月31日，符合政策实施范围的小型和微型企业缴纳的企业所得税地方留成部分按一定比例通过财政列支拨付给企业。

1.微型企业政策。对符合政策范围的新办、现有微型企业，实行3年内企业所得税地方留成部分分别逐年按60%、40%、20%列支返还。2013年，按缴纳企业所得税的24%通过财政列支拨付给企业，其中：省级财政负担12%，市县财政共同负担12%；2014年，按缴纳企业所得税的16%通过财政列支拨付给企业，其中：省级财政负担8%，市县财政共同负担8%；2015年，按缴纳企业所得税的8%通过财政列支拨付给企业，其中：省级财政负担4%，市县财政共同负担4%。

2.小型企业政策。对符合政策范围的新办、现有小型企业，每年按新增企业所得税地方留成部分税收的30%列支返还。即从2013年起到2015年，企业本年度比上年新增的企业所得税地方留成部分的30%，通过财政列支拨付给企业，其中：省级财政和市县财政各分担一半。

小型和微型企业缴纳的企业所得税均以实际上缴入库数为准。

享受政策的小型微型企业须符合以下条件：

1.具备查账征收企业所得税条件的企业法人单位；

2.注册和纳税关系在陕西省境内；

3.符合国家工信部、统计局、发改委、财政部关于印发《中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）所界定的小型微型企业；

4.符合国家《产业结构调整指导目录（2011年本）》、《西部产业指导目录》鼓励类目录的小型微型企业。

不符合上述条件之一的小型微型企业，不在享受优惠政策范围之内。

创业创新扶持政策

（五）科技成果转化、优势企业有哪些鼓励政策？根据（陕财办〔2011〕58号），对承接省内高等学校、科研院所重大科技成果转化应用的本地企业，按技术合同交易金额的30%给予不超过300万元的后补助或贴息。对取得中国专利金奖的项目，省上给予30万元奖励；对取得陕西省专利奖的项目，给予2—6万元奖励。对申请人向国外申请发明专利的，每件专利项目可获得向5个国家（地区）申请的资助，每个国家（地区）最高资助10万元。高新技术和创新型企业研发经费占销售收入的比重超过规定标准的部分，按其超出部分的2%给予不超过100万元的奖励。首次实现出口且创汇额度超过50万元美元的产品及技术，给予不超过100万元奖励 。

优势企业奖励政策。对在我省辖区纳税，并从事国家鼓励类非资源性产业的民营企业，经过国家有关部门认定，新进入全国企业500强或全国上规模民营企业调研排序前500名的民营企业，按照企业被考核年度实际缴纳当地财政的各项地方税收收入总额的1%，由省财政给予一次性奖励。

（六）获得驰名商标和名牌的企业有哪些奖励政策？根据（陕财办〔2011〕58号），对新获得中国驰名商标的省内企业，对商标所有人给予100万元一次性奖励；对获得陕西省质量管理奖的企业，省上给予100万元奖励；对列入我省名牌战略第一、二梯队的企业，分别给予一次性10万元和5万元奖励。

《陕西省人民政府关于支持经济结构调整加快经济发展方式转变若干财税政策措施的意见》（陕政发〔2011〕32号）明确，对新获中国出口品牌和陕西出口品牌企业，省财政分别给予30万元和15万元资金支持。

（七）政府采购支持中小企业产品有哪些鼓励政策？根据（陕财办〔2011〕58号）对进入省级以上政府采购目录的自主创新产品，由省上给予每项产品一次性20—50万元的奖励；对省内首家用户企业，凭增值税发票核定，给予不低于购买成本10%、不超过50万元的风险补偿。符合国家标准的省产LED产品，优先纳入我省政府采购目录。

（八）中小企业参展有哪些鼓励政策？根据（陕政发〔2011〕32号），中小企业参加境外展览会、企业管理体系认证、各类产品认证、境外专利申请等相关费用给予不超过70%的补助。对出口技术、软件技术及相关信息服务的企业，符合有关规定的给予贴息支持。对出口企业投保出口信用保险费给予不超过50%的补助。

（九）对到小微型企业就业的高校毕业生有哪些鼓励政策？《陕西省人民政府关于支持小型微型企业健康发展的实施意见》（陕政发[2012]36号）中明确，提高小型微型企业新招用高校毕业生培训费补贴标准，由现在的每月800元提高到1200元。对小型微型企业新招用高校毕业生、且签订1年以上劳动合同并按时足额缴纳社会保险费的，给予1年的社会保险补贴，政策执行期限至2014年底。

（十）工商登记制度改革后，我省有哪些政策亮点？《陕西省关于改革工商登记制度促进市场主体发展的意见》（陕政发 〔2013〕50号）中，改革13项工商登记制度，放宽登记条件减少审批。放宽市场主体名称登记条件；放宽市场主体住所登记条件；放宽公司注册资本登记条件；放宽市场主体经营范围登记条件；实行“先照后证”；支持个体工商户转型为企业；支持电子商务行业发展；支持农民专业合作社发展；支持家庭农（林）场发展；简化登记注册程序；支持外商投资企业发展；改革企业年度检验制度；下放企业登记管辖权限。

融资政策

（十一）支持创业促就业财政贴息政策有哪些？根据（陕财办〔2011〕58号），对符合条件的返乡农民工、军转自主择业、大学生、失业人员、城乡妇女等自主创业申请小额担保贷款放宽到8万元、“捆绑式”贷款不超过20万元，由小额担保贷款财政贴息资金给予不超过4年的全额贴息。对劳动密集型、职工总数不超过100人的小企业当年新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到在职职工总数30%，或超过100人达到15%，期限不超过2年，贷款最高不超过200万元，由小额担保贷款财政贴息资金按同期贷款基准利率给予全额贴息。

收费减免政策

（十二）扶优扶强出台哪些税收减免政策？根据（陕财办〔2011〕58号）明确，对中小企业符合国家产业政策的科技创新、技改、研发、节能环保、资源综合利用、与大企业协作配套等项目，按照相关政策，中、省财政给予贴息或补助。民营企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得以及符合条件的环境保护、节能节水项目所得，依法享受企业所得税“三免三减半”优惠。对企业兼并重组涉及的资产评估增值、债务重组收益、土地房屋权属转移等给予所得税、契税减免优惠。

（十三）高新技术企业有哪些税收减免政策？根据（陕财办〔2011〕58号），对经认定的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税；对一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税；企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销；企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

（十四）服务外包企业有哪些税收减免政策？根据（陕财办〔2011〕58号），2013年底以前，对注册在西安的企业从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税；对经认定的技术先进型服务外包企业，减按15%的税率征收企业所得税；其发生的职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

（十五）从事娱乐业的企业有哪些税收减免政策？根据（陕政发〔2011〕32号），对台球、保龄球、高尔夫球娱乐项目，减按5%的税率征收营业税，对歌厅、舞厅、网吧等其他娱乐项目减按10%的税率征收营业税。

（十六）免征小微企业收费有哪些具体规定？根据（陕政发[2012]36号）中明确，自2012年1月1日至2014年12月31日3年内对小型微型企业免征部分管理类、登记类和证照类行政事业性收费。